在追求科技創(chuàng)新和高質(zhì)量發(fā)展的道路上，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定成為眾多企業(yè)競(jìng)相追逐的目標(biāo)。然而，申報(bào)過(guò)程中的種種挑戰(zhàn)往往導(dǎo)致不少企業(yè)未能如愿以?xún)?。申?bào)失敗的原因多種多樣，但總結(jié)起來(lái)，主要有七大關(guān)鍵因素。這些因素涉及企業(yè)的技術(shù)領(lǐng)域選擇、知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)量、研發(fā)投入比例等多個(gè)方面。本文就帶大家了解一下申報(bào)失敗的七大重要原因，幫助企業(yè)識(shí)別問(wèn)題所在，為未來(lái)的申報(bào)工作提供寶貴的參考和指導(dǎo)。

　　一、未選擇合適的技術(shù)領(lǐng)域進(jìn)行申請(qǐng)

　　申報(bào)的技術(shù)領(lǐng)域應(yīng)屬于國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域，并且企業(yè)在該領(lǐng)域應(yīng)有實(shí)際的研發(fā)和創(chuàng)新活動(dòng)。如果該企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品多種多樣，采用的技術(shù)屬于不同領(lǐng)域，要選擇占高新收入較高的產(chǎn)品(服務(wù))所采用的技術(shù)來(lái)確定技術(shù)領(lǐng)域。

　　同時(shí)，所提供的知識(shí)產(chǎn)權(quán)如專(zhuān)利、軟件著作權(quán)等應(yīng)與企業(yè)實(shí)際開(kāi)展的業(yè)務(wù)相關(guān)，并具備真實(shí)的佐證材料。在申報(bào)過(guò)程中，必須核實(shí)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的真實(shí)性和合法性，確保其與企業(yè)的技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新活動(dòng)相符。

　　二、不能準(zhǔn)確核算或不規(guī)范

　　高新產(chǎn)品（服務(wù)）收入不能分別核算；研發(fā)費(fèi)用不能準(zhǔn)確歸集及核算(沒(méi)設(shè)置研發(fā)支出核算科目，部分企業(yè)沒(méi)有設(shè)置研發(fā)費(fèi)用輔助賬)；企業(yè)賬簿數(shù)據(jù)、高企認(rèn)定申報(bào)數(shù)據(jù)與所得稅年報(bào)申報(bào)數(shù)據(jù)有出入且數(shù)據(jù)較大，更正申報(bào)前研發(fā)費(fèi)用不達(dá)標(biāo)而更正申報(bào)后研發(fā)費(fèi)用達(dá)標(biāo)等。

　　企業(yè)在申報(bào)時(shí)應(yīng)提供真實(shí)、合規(guī)的研發(fā)費(fèi)用支出憑證。因此，企業(yè)在申報(bào)前應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用的支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保其與企業(yè)實(shí)際研發(fā)活動(dòng)相關(guān)，并提供真實(shí)可信的支出憑證。對(duì)于與研發(fā)活動(dòng)無(wú)關(guān)或支出憑證真實(shí)性存疑的情況，應(yīng)予以剔除或補(bǔ)充證明材料，以避免因虛假申報(bào)或材料不完備而面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　三、高企申報(bào)數(shù)據(jù)與稅務(wù)申報(bào)不一致

　　高企認(rèn)定申報(bào)數(shù)據(jù)與所得稅年報(bào)申報(bào)數(shù)據(jù)不一致，如職工人數(shù)、銷(xiāo)售收入、收入總額

　　“三表一致”，即企業(yè)年度所得稅納稅申報(bào)表?yè)p益類(lèi)數(shù)據(jù)(重點(diǎn)是期間費(fèi)用明細(xì)表、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表)、企業(yè)財(cái)務(wù)年度審計(jì)報(bào)表、研發(fā)投入專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)要求基本一致。“三表一致”實(shí)際上指的是研發(fā)費(fèi)用在三表之間存在一定的邏輯關(guān)系，三表一致指的是研發(fā)費(fèi)用在三表合計(jì)額的基本一致。

　　四、研發(fā)管理制度的實(shí)際執(zhí)行情況存疑

　　檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)研發(fā)人員的實(shí)際從業(yè)經(jīng)歷與履歷不符，且研發(fā)管理制度的實(shí)際執(zhí)行情況存疑。

　　企業(yè)如果發(fā)現(xiàn)研發(fā)人員從業(yè)經(jīng)歷與履歷不符或研發(fā)管理制度的實(shí)際執(zhí)行情況存在問(wèn)題，應(yīng)在申報(bào)時(shí)如實(shí)說(shuō)明，并補(bǔ)充相關(guān)證明材料，以避免因虛假申報(bào)或材料不實(shí)導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)打分表的要求逐項(xiàng)完善，并結(jié)合實(shí)際情況精心準(zhǔn)備所需的各項(xiàng)證明材料。

　　此外，企業(yè)還應(yīng)重視與高校的合作，積極開(kāi)展多種形式的產(chǎn)學(xué)研合作。通過(guò)與高校的合作，企業(yè)可以獲取專(zhuān)業(yè)知識(shí)和資源支持，提升研發(fā)能力和創(chuàng)新水平。同時(shí)，合作還能夠促進(jìn)雙方的共同發(fā)展和互利共贏。因此，企業(yè)在準(zhǔn)備打分表的過(guò)程中，應(yīng)注重完善細(xì)節(jié)，并積極與高校展開(kāi)合作，以提升評(píng)分表的質(zhì)量和競(jìng)爭(zhēng)力。

　　五、未及時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

　　申報(bào)認(rèn)定前三年沒(méi)有享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠。沒(méi)有做研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除對(duì)申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)有影響，且需要說(shuō)明原因。因高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)書(shū)中需要填報(bào)“會(huì)計(jì)核算”、“高新研發(fā)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)”、“研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除”三個(gè)口徑的研發(fā)費(fèi)用投入情況，因此建議在企業(yè)匯算清繳時(shí)進(jìn)行研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申報(bào)。

　　六、科技成果轉(zhuǎn)與項(xiàng)目研發(fā)不匹配

　　科技成果轉(zhuǎn)化證明材料的時(shí)間、人員等與項(xiàng)目研發(fā)周期無(wú)法匹配。企業(yè)在申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，需要加強(qiáng)項(xiàng)目管理，并著重關(guān)注知識(shí)產(chǎn)權(quán)、研發(fā)立項(xiàng)和高新產(chǎn)品之間的關(guān)聯(lián)性。全流程管理可以確保項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的有效控制，包括需求分析、研發(fā)過(guò)程、測(cè)試驗(yàn)證和市場(chǎng)推廣。在提交科技成果轉(zhuǎn)化的證明材料時(shí)，應(yīng)力求嚴(yán)謹(jǐn)和多樣化，并保持時(shí)間上的邏輯性。

　　此外，提供第三方證明材料如檢測(cè)報(bào)告、新產(chǎn)品證書(shū)等，可以增強(qiáng)證明的可信度。這些做法有助于展示企業(yè)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注、項(xiàng)目管理能力，并提高成果轉(zhuǎn)化的可信度和成功申報(bào)的機(jī)會(huì)。

　　七、知識(shí)產(chǎn)權(quán)集中補(bǔ)充申報(bào)

　　知識(shí)產(chǎn)權(quán)集中補(bǔ)充申報(bào)且與主導(dǎo)產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性不足。根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》，企業(yè)在申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，需要重視知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量申報(bào)，并關(guān)注知識(shí)產(chǎn)權(quán)與主要產(chǎn)品(服務(wù))的關(guān)聯(lián)性。主要產(chǎn)品(服務(wù))是指在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用，且收入占比超過(guò)60%的產(chǎn)品(服務(wù))。在實(shí)踐中，一些企業(yè)往往只注重知識(shí)產(chǎn)權(quán)的數(shù)量，而不重視其質(zhì)量。然而，評(píng)審時(shí)是對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的定量和定性雙重評(píng)價(jià)，更注重知識(shí)產(chǎn)權(quán)與研發(fā)技術(shù)以及孵化產(chǎn)品(技術(shù))之間的關(guān)聯(lián)性和申報(bào)時(shí)間之間的邏輯性。企業(yè)應(yīng)積極申報(bào)對(duì)產(chǎn)品或服務(wù)研發(fā)起核心支持作用的技術(shù)，并盡可能多地獲取知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

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